Что грозит за неуплату налогов?

Своевременно уплачивать налоговые начисления обязаны как юридические лица, так и лица с физическим статусом. При случайном либо умышленном игнорировании этого правила гражданин/компания получает статус нарушителя и подвергается наказательным мерам воздействия. 

В нижеследующем материале будут рассмотрены применяющиеся к нарушителям такого рода санкции.

Ответственность за неуплату налогов

За нарушение требований налоговой категории законодательством предусмотрена ответственность трех разновидностей: она может быть уголовной и административной, а кроме того — налоговой. Каждая разновидность будет рассмотрена в отдельном порядке.

Налоговая ответственность

Такая ответственность налагается, согласно российскому НК, как на физических лиц — возраста от 16 лет и старше, так и на лиц со статусом юридического плана. 

Важное замечание. Если к налоговой ответственности привлекается какая-либо компания, то ее руководителя могут затронуть санкции административного либо даже уголовного спектра. 

Налоговая ответственность предусматривает наличие штрафных санкций. 

Виды налоговых правонарушений, за которые российский НК предусматривает наказание, таковы:

1. Работа учреждения либо ИП при отсутствии оформления учета в ИФНС.
2. Допускаемые при исчислении расходов и доходов налогооблагаемых объектов нарушения правил.
3. Отсутствие обязательной к предоставлению в ИФНС информации, которая требуется для налогового контроля.
4. Полное либо частичное игнорирование уплаты налоговых начислений.
5. Нарушение законодательных требований, касающихся удержаний из дохода.
6. Отказ в предоставлении касающейся налогоплательщика информации либо документации. Отказ может быть оформлен в официальном порядке, либо иметь форму уклонения от исполнения требований. 

Административная ответственность за неуплату налогов

К ответственности данной категории привлекаются работающие в компаниях должностные лица, наделенные полномочиями на управление имущественными ценностями и распоряжение таковыми, а также полномочиями на ведение отчетности.

Наиболее часто в сфере налогообложения встречаются следующие административные проступки:

1. Нарушение касающихся постановки на ИФНС-учет сроков. Осуществить постановку на учет учреждение обязано в десятидневный, с момента его госрегистрации, период. При несоблюдении данного требования ответственность налагается на должностное лицо (КоАП, ст. 15.3), а к предприятию применяется налоговая санкция.
2. Нарушение предусмотренных для сдачи отчетности сроков. Нарушение квалифицируется статьей 15.5 российского КоАП. Вина возлагается на должностное лицо (главбух либо иное), уполномоченное на предоставление в ИФНС декларации.
3. Отказ в предоставлении налоговой службе документов, либо несвоевременном предоставлении таковых, либо некорректных данных, которые в них указаны. 
4. Серьезные нарушения затрагивающих бухгалтерский учет правил, на базе которых оформляется документация финансового спектра. При некорректном заполнении отчетности дело, на базе российского КоАП (ст. 15.11), возбуждается в отношении должностного лица. 

Уголовная ответственность

Российский уголовный кодекс предусматривает следующий спектр наказаний, касающийся неуплаты налогов:

• уклонение от уплаты лица с физическим статусом — ст. 198;
• то же в отношении лица с юридическим статусом — ст. 199;
• не перечисление в государственный доход требуемых от налогового агента удержаний – ст. 199.1.

К ответственности может быть привлечено лицо с физическим статусом, при отсутствии отклонений психического характера и наличии возрастной границы от 16 лет. 

Для инициирования расследования уголовной категории информация о неуплате должна быть отправлена ведомством ИФНС в адрес следственных органов в десятидневный — с момента выявления правонарушения — период. По завершении проверки выносится постановление, в котором фиксируется либо возбуждение уголовного дела, либо отказ в таковом.

Наказание за неуплату налогов 

Если гражданин либо организация уклоняется от внесения в бюджет платежей обязательной категории, то судебным либо налоговым органом к нему будут применены специфические санкции.

Для физических лиц 

За игнорирование обязанности по уплате налогов физлица подвергаются следующим санкциям:

• пеня: за каждый из просроченных дней 1 тыс. рублей как минимум, от ставки российского ЦБ — 1/300;
• штраф: 100 тыс. руб. — минимум, 500 тыс. руб. — максимум, либо заработок виновника за одно- двухлетний период;
• арест: длительность варьируется от 4 месяцев до 6;
• работы принудительной категории: период от одного года до трех;
• ограничение свободы: максимум – трехлетний срок.

Поводом для привлечения виновника к определенной ответственности является не собственно факт неуплаты, а рост долговой суммы на базе игнорирования требований ФНС. Если сумма недоимки носит умышленный характер, и размер таковой имеет статус особо крупного, с нарушителя будет взыскано более девяти млн рублей. 

Наказательная мера варьируется в зависимости от тяжести совершенного виновником правонарушения.

Для юридических лиц

К лицу с юридическим статусом санкции применяются, если это лицо: а) вовсе не уплачивает налоги, б) занижает реальную прибыль. В этом случае для определения виновного в игнорировании налоговых выплат лица изучается принадлежащая предприятию внутренняя документация, а именно: трудовые соглашения, и наравне с ними — должностные инструкции. 

Если основной виновник использует свой официальный отпуск, при этом обязанности его временно исполняются иным лицом, на которое возложена ответственность, именно это лицо будет подвергнуто ответственности. При сокрытии прибыли учредителем это должностное лицо также будет наказано. 

Виды ответственности для юридических лиц таковы:

• пени;
• ограничение свободы: максимум — шестилетний период;
• касающейся работы в определенной должности запрет: максимум — трехлетний период;
• штраф: а) минимум — сто тысяч рублей, максимум — 500 тыс. руб., б) заработок должностного лица за одно- трехлетний период;
• работы принудительного характера: пятилетний период — максимум;
• арест.

Наказательная мера наиболее тяжкой категории применяется к уклоняющейся в намеренном порядке от внесения платежей группе сотрудников, либо группе, осуществляющей приводящие к уменьшению налоговой базы учреждения мошеннические операции на базе предварительного сговора.

В отношении группового преступления предусмотрено более строгое наказание. 

Неуплата налога на прибыль

Для лица с физическим статусом НДФЛ является основным видом налога, являющимся обязательным к уплате. Базой для его уплаты являются полученные за годовой период доходы. 

Ставка подоходного налога варьируется в пределах от девяти до тридцати пяти процентов. 

Налогом категории НДФЛ облагаются такие доходы физлица, как:

• доход от реализации носившего статус собственности менее особого периода имущества;
• от сдачи в найм собственности;
• выигрыши различных категорий;
• полученные за пределами российского пространства доходы;
• доходы иных категорий.

При наличии официальной трудовой деятельности налог подоходной категории уплачивается нанимателем. В иных ситуациях гражданин обязан выплачивать НДФЛ в самостоятельном порядке.

Фиксирующая доходы декларация заполняется и передается в курирующее место жительства налогоплательщика отделение ИФНС. Срок подачи данного документа — до конца марта года, следующего за отчетным. Срок уплаты начисленной суммы — до конца ноября.

При игнорировании указанных правил со стороны осуществляющих контроль органов появятся неприятные последствия. За не поданную декларацию гражданин штрафуется: от суммы налога — 5%, при величине просрочки более 180 дней — 30%, далее — ежемесячно 10% от подлежащей уплате налоговой суммы. 

Следует иметь в виду, что касающуюся реализации жилья, земельного участка, автомобиля информацию в ИФНС подают участвовавшие в оформлении сделки органы (ГИБДД либо Росреестр, нотариус), а потому обмануть налоговое ведомство гражданину не удастся.

Пеня, начисляемая за несвоевременную уплату НДФЛ, составляет трехсотую часть от ставки российского Центробанка — за каждый день из просроченных. При неумышленном уклонении от выплат (касающиеся расчетов ошибки) штраф не превысит 20-% уровня долговой суммы. Если ошибка обнаружена в самостоятельном режиме — штраф при наличии доплаты и уточняющей декларации наложен не будет. При умышленной вариации он составит 40% от уровня начисленного налога.

Резюме

Налоги должны уплачиваться гражданами, предприятиями и, наравне с ними, ИП, в установленные законодательными нормативами сроки. Ответственность, с учетом величины вины и статуса налогоплательщика, может быть уголовной и налоговой, а также административной.