Как получить налоговый вычет по ИИС?

Право, касающееся использования налогового вычета, налоговое законодательство предоставляет не только тем, кто приобретает либо продает собственность, намеревается оплачивать лечение или обучение. Правом на вычеты наделяются также инвесторы, перечисляющие свои финансовые средства на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

Государство заинтересовано во вкладываемых инвесторами средствах, а потому предоставляет гражданам этой категории весьма выгодные, по сравнению с иными брокерскими счетами, условия. Более того, гражданин со статусом инвестора может получить налоговую льготу по двум вариациям: по факту получения прибыли либо финансов.

О чем вообще речь?

ИИС являет собой специфическую разновидность брокерского счета. Открывший такой счет гражданин (инвестиционный брокер, с которым заключено соглашение на ведение ИИС) может претендовать на льготы налогового спектра. Заключить касающееся ИИС соглашение может гражданин, имеющий статусы физического лица и налогового резидента РФ.

Минимальный период, на который может распространяться действие договора (соглашения) при желании получить налоговый вычет, составляет три года. Если каким-либо хитрым путем вычет будет получен для договора с периодом менее трех лет, государство потребует сумму вычета вернуть.

В течение календарного года на ИИС можно перечислить максимум один миллион рублей. При этом более одного такого счета открывать не допускается. Если гражданин, уйдя к другому брокеру, открывает иной счет, то старый он должен ликвидировать. В противном случае касающийся предыдущего счета договор в течение месяца будет прекращен автоматически.

Важное замечание. Заключать соглашение рекомендуется лишь с имеющими лицензию ЦБ брокерами. Оформляя соглашение, следует досконально изучить его текст — для того, чтобы убедиться, что это действительно ИИС.

Какой инвестиционный налоговый вычет можно получить по ИИС?

Таких вычетов, как уже упоминалось выше, существует два, и оба они конкретизированы российским налоговым кодексом.

Условно их можно поделить на категории А и Б:

1. Категория А. Вычет предоставляется в размере внесенной налогоплательщиком на ИИС суммы. Размер вычета ограничивается 400 тысячами рублей, а также суммой уплаченного в текущем году подоходного налога. Иначе говоря, из бюджета налогоплательщику может быть возвращено 13% суммы, которая была внесена на ИИС, но за год это будет не более 52 тысяч рублей (то есть 13% от 400 тысяч). Этот вариант оптимален для налогоплательщика, имеющего высокий уровень официального дохода, но не намеревающегося вкладывать крупную сумму и получать от инвестиционных вложений баснословный доход.
2. Категория Б. Вычет предоставляется в размере того дохода, который получен на базе проведенных по ИИС операций. Иначе говоря, от любого (ограничения по сумме не предусмотрены) дохода НДФЛ уплачиваться не будет. Такая вариация выгодна для того, кто намеревается вкладывать в инвестиции более 400 тысяч рублей ежегодно и получать с этих инвестиций внушительный доход.

Первый вычет (категория А) среди налогоплательщиков более популярен по двум причинам:

а) частично вложенные на ИИС финансовые средства (в пределах 400 т.р.) можно вернуть уже в будущем году, в то время как вычет Б возвращается лишь по прошествии трех лет;

б) эта сумма является гарантированной — вне зависимости от того, принесут ли доход вложенные в инвестиции средства.

Получить вычет категории А

Данный вычет возвращается государством в ежегодном формате из уплаченного гражданином НДФЛ, который может отчисляться из заработка либо полученного от реализации жилья дохода. Стоит отметить, что статус НДФЛ носит не каждый налог: например, предпринимателю, деятельность которого осуществляется с использованием упрощенки, НДФЛ не начисляется, следовательно, вычет категории А такой гражданин использовать не может.

Для получения, подпадающего под категорию А вычета в ФНС, подается следующий спектр документации:

1. Декларация — на базе формы 3-НДФЛ.
2. Бумаги, подтверждающие уровень облагаемого подоходным налогом дохода. Например, выданная нанимателем справка, конкретизирующая доходы через форму 2-НДФЛ.
3. Выданное финансовой организацией платежное поручение, также иные документы, в которых удостоверяется перечисление финансовых средств на ИИС (поручение по поводу зачисления финансов + отчет брокера, приходно-кассовый ордер).
4. Подтверждающие право на вычет бумаги: соглашение о брокерском обслуживании, договор по поводу ведения ИИС.
5. Заявка с просьбой вернуть налог из бюджета. 

Любым комфортным способом (личное посещение, веб-ресурс ФНС, почта) данный пакет документации доставляется в ФНС. Что касается ограничений по срокам, то, несмотря на то, что декларация должна быть подана до конца апреля будущего года, при подаче ее исключительно с целью получения вычета этот срок не учитывается: она может быть подана в любой год из трех, следующих за отчетным. Например, при открытии счета в 2019 декларацию допускается предоставлять в 2022, а также, разумеется – в 2020 и 2021.

Получить вычет категории Б

Эта вариация более проста, поскольку заявку на вычет подавать не требуется. Вычет в этом случае можно оформить и с использованием вышеописанного алгоритма, но можно также воспользоваться услугами брокера.

Поскольку на брокера возлагается функция по исполнению обязанностей налогового агента инвестора, то подлежащий выплате НДФЛ высчитывается именно этим лицом. Им же он удерживается из дохода. Например, при уровне дохода в 100 тысяч рублей на счет инвестора брокером будет перечислено на 13 тысяч меньше.

Для получения, относящегося к категории Б, вычета следует подать в ФНС заявку с просьбой о получении справки, которая будет подтверждать, что ранее право на вычет использовано не было, а также то, что имеющий статус открытого ВВС — единственный за трехлетний период. Справку ФНС предоставит по истечении месячного срока. Будучи переданной брокеру, данная справка является базой для того, чтобы налог не был удержан.

Какой вычет выбрать?

Законодательство, рассматривая налоговые вычеты для инвесторов, предоставляет возможность использовать лишь один тип вычета. Как указывалось выше, вычет А дает гарантированный 13% доход с максимальной ежегодной суммой в 52 тысячи рублей, а вычет Б может составлять более 13%, но получить его можно лишь по истечении трех лет. Но поскольку вычет А можно заявлять на протяжении трехлетнего периода с момента его заявления, то имеет смысл трехлетнее ожидание с целью выяснения уровня доходности инвестиций, а выбор можно сделать в конце этого периода.