Налог для самозанятых: ставки, правила, изменения 2023

Налог на профессиональный доход (НПД) — это особенный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и «самозанятых» лиц, услуги и трудовая деятельность которых оказываются без наёмного персонала и работодателей. Действует данный проект всего лишь в 4 регионах страны, начиная с 2019 года. Для таких лиц существуют специальные привилегии, такие как минимальные ставки, свобода от НДС и нет необходимости в ежегодной подаче налоговой декларации.

Правительство считает, что такой режим полностью оправдал себя, поэтому его территориальное расположение стоит расширить, как минимум в 5 – кратном объёме. Далее Вы узнаете смысл налогового режима, а также какие именно налоги выплачивают самозанятые.

НПД: география и плательщики

Как уже было сказано выше, налог действует в определенных регионах с 2019 года в соответствии с ФЗ № 422 от 27 ноября 2018 года. Временной диапазон данного закона предполагает около 10 лет, то есть до 31 декабря 2028 года. Территориально налог обхватывает Москву, Подмосковье, Калужскую область и Татарстан. Примерно 60% пришлось на Московскую территорию, примерно 131 тысяча человек, в то время в Татарстане – всего 46 тысяч, большинство которых приходится на такси и арендодателей. Общее количество перешедших на НПД превысило 200 тысяч человек.

Благодаря этим цифрам чиновники считают, что эксперимент дал более чем положительный результат.

С 2020 года осущестлено расширение действия налогового режима, а именно в 19 регионах, список которых находится на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

В этот список входят такие регионы как:

• Санкт-Петербург;
• Воронежскую область;
• Волгоградскую область;
• Ленинградскую область;
• Нижегородскую область;
• Новосибирскую область;
• Омскую область;
• Ростовскую область;
• Самарскую область;
• Сахалинскую область;
• Свердловскую область;
• Тюменскую область;
• Челябинскую область;
• Красноярский край
• Пермский край;
• Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО;
• Республику Башкортостан.

Кто же может перейти на НПД и пользоваться его преимуществами? С 2020 года пользоваться привилегиями НПД могут физические лица и ИП, которые выполняют определенные условия в соответствии со статьей 4 ФЗ №422, а именно:

• весь рабочий процесс должен выполняться лично самозанятым лицом по гражданско-правовым договорам;
• годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
• отсутствие определенных видов деятельности — торговлей подакцизными товарами, добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей товаров имущественных прав, услугами по доставке товаров с приемами платежей, продажей транспортных средств и недвижимости и иными видами деятельности, приносящими доход, указанный в п. 2 ст. 6 ФЗ № 422. 

Но нельзя забывать о том, что любые условия и критерии могут измениться. Например, в Минфине предлагают четко ограничить список профессий, которым можно будет применять специальный налоговый режим.

Налог самозанятым: сколько и как платить?

Плательщики НПД применяют налоговую ставка, а именно дифференцированную, что же она из себя представляет? Дифференцированная налоговая ставка – это уплата в пониженном размере, вплоть до нуля, которая зависит от источника получения дохода в соответствии с 10 статьей ФЗ № 422.

Теперь узнаем, сколько же именно процентов должно выплатить самостоятельное лицо. Получается 4% дохода, который приходит от физических лиц. Далее 6% дохода, полученного от ИП, то есть товары и услуги, которые необходимы для ведения предпринимательской деятельности, а также юридические лица.

Расчёт необходимой суммы выплат происходит достаточно просто. Налог рассчитывается для каждого гражданина индивидуально и автоматически, с помощью приложения от ФНС «Мой налог».

Профессиональный налог является ежемесячным платежом, сумма расчетных операций вносится приложение, далее после автоматического расчета приходит уведомление не позднее 12 числа с определенной суммой, которую нужно внести не позднее 25 числа данного месяца, когда получено уведомление, оплату можно также произвести в приложении от ФНС.

Также каждый месяц к самозанятым автоматически происходит налоговый вычет, а именно ФНС делает снижение налоговых ставок, с 4% до 3%, а также с 6% до 4% до того момента пока сумма вычета не дойдет до 10 тысяч рублей в соответствии с 12 статьей ФЗ № 422.

Еще один плюс данного налога — отсутствие необходимости выплачивать другие виды налогов.

Ниже приведен список данных налогов:

• НДС (косвенный налог, который включен в стоимость товара или услуги) и НДФЛ (налог на доходы физических лиц), но только по отношению к доходам, полученных в качестве самозанятого и облагаемых НПД;
• нет необходимости выплачивать страховой взнос в пенсионный фонд Российской Федерации, но страховой стаж не будет формироваться. Для того чтобы формировался страховой стаж, необходимо платить 29,3 тысячи рублей (данная цифра является актуальной для 2019 года);
• и, в заключении, ФОМС, то есть федеральный фонд обязательного медицинского страхования, часть налоговых платежей самозанятого перечисляется на медицинское страхование. 

Стать самозанятым

Что же нужно, чтобы стать самозанятым? Процедура является достаточно легкой, необходимо зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика НПД, регистрацию можно совершить в мобильном приложении, на сайте ФНС, через банк или портал Госуслуг.

Для этого вам потребуется:

• заявление налогоплательщика о постановке на налоговый учет;
• копия паспорта;
• фотография (подойдет и с камеры телефона). 

После этого проводится проверка (на это уходит до суток), которая завершается подтверждением регистрации. В дальнейшем человеку необходимо формировать в приложении чеки, по результатам которых в конце месяца формируется налог, его необходимо выплатить.

Процедура является очень удобной, так как отсутствуют любые декларации, онлайн-кассы, бухгалтерии на аутсорсе. Налогоплательщику не нужно покупать контрольно-кассовую технику, сами чеки удобно распечатывать из мобильного приложения, либо же пользоваться ими в электронном виде.

Но при переходе на НПД также существуют небольшой список минусов, к ним можно отнести:

• запрет на наем работников;
• запрет уменьшать полученные доходы путем использования их как расходы для деятельности;
• запрет на совмещение предпринимателем НПД и прочие специализированные налоговыми режимами. 

Такие минусы кажутся не столь значительными на фоне других налоговых режимов, выплачиваемых в 2023 году, от которых освобождается лицо, также не нужно обременять себя лишними отчетами и расчетами, позволяя официально начать работать. Учитывая все привилегии, было бы логичнее распространить НПД на всю территорию России, давая больше возможностей людям.