Налоги для ИП в 2023-2024

Подбирать налоговую систему стоит с полным пониманием всех тонкостей, ведь решение будет оказывать влияние на уровень финансовой нагрузки. Важно максимально сэкономить, отчисления в пользу бюджета будут производиться за счет заработка ИП и повлияют на его доходность. С целью экономии предстоит подобрать максимально привлекательный вариант. 

Это возможно в каждом случае, но стоит учитывать, что некоторые действуют исключительно с начала года по календарю, другие – небольшой срок после открытия. Выбор важно делать с учетом налогового режима. В статье приведены сравнения актуальных вариантов, также будет указано, какие отчисления ИП платят во всех случаях.

Страховые взносы для ИП 

Вне зависимости от подобранной системы, все ИП платят ряд сборов, в том числе это касается страховых выплат. Они положены даже, если наемные сотрудники не числятся. 

Суммы выросли еще в 2020 году, в том числе требуется внести:

• пенсионное страхование — 32 448 р;
• обязательная медицинская страховка — 8426 р.

Эти суммы обязательны и не зависят от полученной компанией прибыли, движений по счетам и других факторов. Размер выплат с каждым годом увеличивается. Если на 2019 год в общем требовалось внести 36 238 р, то в 2020 году выплата составила уже 40 874 р.

Сумму нельзя сократить, это реально только в крайне редко встречающихся ситуациях. С большей долей вероятности размер выплат будет увеличен дополнительно, достаточно получить 300 000 р. дохода за годовой период. В такой ситуации к предусмотренному пенсионному страхованию платится по 1% от суммы, выходящей за 300 000 р. При этом оплата пенсионной страховки не может быть более 259 584 рублей (32448*8), вне зависимости от итогов по уровню доходов.

ИП своими силами отвечают за расчеты и оплату выплат фиксированной категории. Можно выполнять по частям или сразу за год.

Также многие ИП эти выплаты не платят, но только при подтверждении ряда факторов (ст. 430 НК): 

• уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, престарелым;
• прохождение службы в армии;
• уход за малышом до 1,5 лет;
• период, в который не ведется предпринимательская деятельность.

Все данные по выполнению страховых взносов представлены на сайте от ФНС. Далее будут описаны доступные категории налогов.

Какую систему налогообложения выбрать?

Всем предпринимателям, открывающим ИП, предлагается пять вариантов, у всех свои характерные особенности. Некоторые работают только в ряде регионов. Рассмотрим все варианты и изучим главные качества.

Самозанятые ИП: налог на профессиональный доход

Этот формат выплат появился не так давно, только в 2019 году он был предложен в Москве, Татарстане, Московской, Калужской областях (ФЗ № 422 от 27.11.2018). На данный момент география значительно расширена, подготовлен законопроект. Работать по системе можно только при отсутствии персонала и уровне дохода до 2,4 млн. руб. за годовой срок.

Числиться самозанятым можно при разных видах деятельности, но есть исключения:

• перепродажа товарных позиций, исключая вещи и позиции, которые применялись для домашних, личных нужд, имущества;
• реализация подакцизных товаров;
• доставка товара при условии получения выплат;
• получение полезных ископаемых;
• другие форматы работы, которые позволяют получить доход, прописанный в п. 2 ст. 6 ФЗ № 422.

При выборе в пользу указанного решения, налоговая ставка буде дифференцированной, она рассчитывается с учетом источника заработка (ст. 10 ФЗ № 422): 

• 6% от полученного от ИП, организаций дохода;
• 4% заработанного при работе с физическими лицами.

У ИП не будет дополнительных налогов или платежей на НПД. В том числе можно не оплачивать страховые взносы фиксированной категории. При этом все другие форматы налогообложения требуют обязательного перевода взносов, в том числе если доход полностью отсутствует. Переход к НПД возможен через приложение для мобильных телефонов.

ИП на общей системе

ФСН не ждет, пока ИП сделает выбор, если не определиться, то предлагается ОСНС, в таком формате достаточно сложно выплачивать налоги. Система сложная, чтобы ее понять, требуются узкоспециализированные навыки. Обычно привлекают бухгалтера.

В ряде ситуаций ИП могут использовать только ОСН, в том числе это единственный вариант, если актуально следующее:

• наличие филиалов;
• за отчетные сроки доход более 150 млн р.;
• привлечено свыше 100 человек.

Сложность обусловлена тем, что нужно предоставлять выплаты разных налогов:

• налог по добавленной стоимости, он платится каждый месяц и составляет от 0 до 20%;
• транспортные, экологические сборы;
• налог на заработок с физических лиц, взымается трижды в год, составляет 13%, дополнительно за персонал положено 13% НДФЛ;
• страховка (взносы на себя, а также ежемесячно на всех работников);
• сборы на нужное для бизнеса имущество.

ОСН сложное по реализации. В том числе нужно ежегодно проводить 3-НДФЛ, высчитывать НДС каждый квартал. Дополнительно заполняется книга по расходам и доходам, также ведется отчетность по работникам, книга продаж и покупок. Преимущество только одно — контрагенты более привлекательны для крупных организаций. Часто ОСН облегчает поиски заказчиков.

ИП на «упрощенке» 

УСН (упрощенная система налогообложения) является распространенным вариантом, его часто выбирают предприниматели. Причиной является оплата единого налога. 

Выбирается удобный формат, а расчеты соответствуют ст. 346.20 НК: 

• 15% при выплате в формате доходы минус расходы;
• 6% при расчете только за счет доходов.

Оплата сборов выполняется в формате авансовых платежей за кварталы, по итогам года вноситься окончательная сумма. Также предусмотрены взносы за страхование. Но они влияют на выплаты при оплате по доходам, а, если выбран формат доходы за вычетом расходов, обязательно учитываются. 

С УСН нет потребности в ведении бухгалтерского учета ЕП. Но декларации в налоговую предоставлять нужно: ежеквартально, каждый месяц и раз в год. В случае выбора в пользу упрощенки, удается избежать оплаты за имущество и землю (налоги), исключается НДФЛ, НДС и транспортный налог. 

Но остановиться на формате предлагается только при соответствии ряду условий:

• в среднем количество персонала в течение года не переходит за черту в 99 человек;
• за отчетные сроки уровень прибыли до 150 млн. в рублях;
• основные средства по остатку зафиксированы в пределах 150. млн в рублях.

Вся информация по упрощенному формату доступна на сайте ФНС.

ИП на ЕНВД 

Единый налог пользовался достаточно высоким спросом, но с начала 2021 года его решили отменить. Все данные есть в ФЗ № 178 от 02.06.2016. Система пользовалась спросом, в том числе в сочетании с ОСН и упрощенкой. Оплата производилась в пределах 15% от временного и рассчитанного на государственном уровне налога ст. 346.31 НК. Применялся только для ряда направлений предпринимательской работы (п. 2 ст. 346.26 НК) и при введении на территории рассматривающего муниципального образования:

• услуги ветеринарии или бытовые предложения;
• общественное питание;
• торговля в розницу;
• стоянки;
• перемещение грузов по автодорогам, перевозки пассажиров;
• проживание, временное размещение;
• услуги по техническому обслуживанию или мойке авто, их ремонту;
• размещение, распространение рекламы.

ИП могли воспользоваться налогом на замену НДС, НДФЛ, сборов с имущества, нужного для работы в качестве предпринимателя. Виды объектов, входящих в категорию: земля, недвижимость, авто и прочее имущество, которое требует оплаты налогов. Также размер ЕНВД можно было сократить в соответствии со страховыми взносами. На сайте ФНС указаны все нюансы.

ИП с патентом 

Эта система оплаты налогов также является одной из удобных. Ее создавали специально под ИП. ПСН — патентовый вариант работы. Все налоги считаются с учетом дохода по конкретному направлению, в указанные сроки, все пункты соответствуют ст. 346.50 НК. При этом уточнение потенциального дохода выполняется муниципалитетом, далее реализуется включение в цену патента. 

При превышении потенциального дохода ПСН становиться выгодной. От ИП требуется вложение средств в патент на выбранное направление. В том числе патентов может быть несколько, но все они ограничиваются муниципалитетом. На данный момент есть 63 направления по деятельности (п. 2 ст. 346.43), также присутствуют дополнительные, актуальные только в отдельном регионе.

Приобретение патентов реально на период в пределах 1-12 месяцев, а срок оплаты рассчитывается с учетом продолжительности:

1. Если документ выдан на 6-12 месяцев, в течение 90 суток нужно выплатить 33% от общей суммы (с момента получения), остальные 67% вносят до завершения сроков актуальности.
2. При продолжительности в 1-6 месяцев полную сумму нужно оплатить в пределах сроков завершения действия.

Чтобы начать работу по ПНС, важно, чтобы доход за год не достигал 60 млн. в рублях. Также количество персонала ИП должно быть до 15 человек.

Резюме 

Какой режим удобнее и выгоднее? С учетом вложений во внебюджетные фонды, спросом пользуется патентная система и упрощенка. Также растет спрос на НПД, формат обеспечивают высокую конкуренцию другим предложениям.