Налоговая отчётность

После завершения оформления организации и ИП становятся налогоплательщиками. Возникает потребность выполнения обязательств, в том числе формирования отчетов и подачи их в налоговую. При этом тип деятельности на эту необходимость не влияет.

Что такое налоговая отчетность? 

К категории отчетности относиться широкий перечень данных, подаваемых в налоговую. В том числе в них включается информация по выплатам взносов и их начислении. 

К категории относиться следующее:

• данные по количеству сотрудников;
• документация, позволяющая уточнить выплаты и начисления для налоговой, предоставленные по ее требованию либо плательщиком (самостоятельно).

Важный момент! Бухгалтерская отчетность выведена в отдельный раздел, в нее входят бумаги, включающие данные о финансах, имуществе предприятиях и по итогам его работы.

С учетом ст. 23 НК, компании в обязательном порядке должны формировать финансовые отчеты и отправлять их в налоговую.

Кто обязан подавать отчетность?

В службу, ответственную за сбор налогов, сведения подают юридические, физические лица, ИП. В основном сталкиваются с НДФЛ, поскольку это прямой тип сбора для физ. лиц. Начисление реализуется на полученные доходы, при этом расходы, подтвержденные документами, высчитываются. 

НДФЛ оплачивается официально трудящимися лицами, также налог распространяется на предпринимателей. Если люди работают в организации, то именно предприятие формирует налоговую отчетность, а за вычеты и нужные удержания отвечает бухгалтерский раздел. 

Самостоятельно формируют декларацию ИП, также они обязаны предоставить документ в налоговый орган, вложившись в стандартные сроки. Юридические лица должны учитывать направление, наличие филиалов, активов, отделений. В большей части случаев за налоги отвечает основное предприятие.

Виды налоговой отчетности 

Принято подразделять отчетность на две условных группы.

По срокам сдачи

По категории предусмотрено два варианта:

• годовая;
• промежуточная.

Важно! Внутригодовые или промежуточные данные включают статистику, создаваемую на базе методики нарастающего остатка. В обязательном порядке она отражает финансы и имущественные активы компании в рассматриваемый срок. Это может быть полугодие либо квартал.

В промежуточную отчетность включено следующее:

1. Отчет по убыткам и прибыли. Предоставляются данные по работе компании в соответствии с финансовой стороной вопроса.
2. Бухгалтерский баланс. В том числе это показатели, которые влияют на имущество, а также источники его получения (только за актуальный срок).

Возможна потребность в прочих документах, в том числе их по мере необходимости запрашивает налоговая. Плательщик также имеет право предоставить все, что требуется.

Отчетность за годовой срок показывает данные по итогам действий субъекта. 

В ходе формирования и предоставления нужен не только бухгалтерский баланс за год, данные по потерям и доходу, но и отчеты:

• о перемещениях финансов, расположении данных по остатку, потраченных и полученных денежных средствах;
• по поводу изменения собственного капитала, его размерах, привлеченных средствах, движении финансов.

Ряд бумаг требуется в качестве дополнения, в том числе они предоставляются в формате приложения к бухгалтерскому балансу и включают пояснения. Положено предоставлять годовой отчет с пояснительной запиской, позволяющей понять имущественное, финансовое положение и учетную политику. 

Возможна потребность в специализированных формах с данными по нюансам работы организации, аудиторских заключений, полученных после контрольной проверки документов, в том числе бухгалтерских.

По системам ведения учета 

Формы по отчетам не так много, основных две: общая (ОСНО) и упрощенная (УСН). У них разный перечень документов, а также сроки их предоставления.

Важно! Подача документации на УСН более простая, поскольку сдача декларации реализуется один раз в течение года. Также от компаний требуется предоставление отчетности в ПФР и ФСС, в том числе при отсутствии нанятого персонала. Если работники имеются, передаются их персональные сведения, информация по заработной плате и высчитанных с нее налогов. 

При использовании основной системы нужно больше деклараций:

• в соответствии с полученной прибылью;
• по налогам на имеющееся имущество;
• по НДС.

При наличии транспорта на балансе у организации, в ее обязанности входит выплата транспортного налога, а также его указание в декларациях. Документация подается с учетом расположения транспортного средства. Земельные участки нужно указывать, за них оплачивается земельный налог, также с упором на место расположения.

Сроки подачи

Ответственность за нарушение сроков 

В случае отсутствия выполнения обязательств по передаче данных в установленные сроки, с учетом ст. 119 НК РФ реализуются наказания. Таким образом, если задержка превышает 10 суток, предусмотрена временная остановка работы организации. 

До подачи документации и выплаты штрафов счета останутся заблокированными. Стоит учитывать жесткость мер, штраф за месяц налагается даже после задержки на 1 день. Регламентируется ответственность лиц, выполняющих формирование отчетов, КоАП РФ. 

Резюме 

Физические лица, ИП и юридические лица обязаны формировать и подавать все положенные документы, соблюдая положенный порядок. По данным ст. 80 НК РФ, декларация служит заявлениям стороны плательщика, отражающим налоговую базу, объект вычета, начисленных выплат, льгот и так далее. 

Можно использовать две формы для направления отчета:

1. Электронная. Файлы отправляются в налоговую с применением личного кабинета на сайте ФНС либо с применением ЭДО.
2. Бумажные документы. Передача реализуется с привлечением представителя либо лично, по почте. Право на отправку бумажного варианта есть у компаний, если у них работает не более ста человек.

Оператор ЭДО — организация, которая работает в качестве представителя услуг связи и имеет возможность подтвердить доставку и отправку документации.