Страховые взносы для ИП 2023: когда, кому и сколько

Коммерческая деятельность – сложный вид зарабатывания денег. Личная ответственность за доход, уплата налоговых начислений, и наравне с ними – обязательных страховых, под силу далеко не каждому. В то время как за наемного работника платежи осуществляет работодатель, индивидуальный предприниматель вынужден вносить платежи в самостоятельном режиме, причем за собственный счет. Ежегодно увеличивающаяся сумма отмеченных перечислений варьируется в зависимости от дохода. 

В нижеследующем материале будут рассмотрены обязательные к уплате в 2020 году взносы в ФОМС и ПФР, а также рассмотрен порядок данной процедуры. 

Сколько и за что?

Размер фиксированных взносов обязательной категории в вышеуказанные учреждения оговорен в налоговом кодексе (ст. 430). Отметим прежде всего, что платеж в ФОМС, в отличие от взноса в ПФР, от суммы полученного ИП дохода не зависит. 

Итак, фиксированные взносы, установленные в 2020 году, таковы:

1. Страхование пенсионной категории. 32 тыс. 448 руб., если уровень суммарного годового дохода не превышает 300 тысяч рублей. Срок платежа – последний день декабря.
2. То же при уровне дохода выше указанной суммы – 29 тыс. 354 руб. и дополнительно 1% от избыточной суммы. При этом максимальная сумма составляет 259 тыс. 584 руб. Фиксированная сумма уплачивается также до 31 декабря, процентная величина от превышенной суммы – до начала июля следующего года. 
3. Страхование медицинской категории. Вне зависимости от величины дохода – 8 тыс. 426 руб. Срок платежа – последний день декабря.

Вышеозначенные платежи являются обязательными для каждого ИП, какой бы характер ни был присущ хозяйственной деятельности, при любом режиме налогообложения и наличии иных обстоятельств.

Если подсчет взносов представляет проблему для ИП, можно воспользоваться предлагаемым ФНС бесплатным калькулятором. 

Внесение страховых взносов единым платежом обязательным не является. Уплату можно осуществлять помесячно, либо разбив общий платеж на несколько частей. Отметим кстати, что с 2020 года минимальная сумма ежемесячного платежа составляет: 2 тыс. 704 руб. для ПФР и 702 руб. для ФОМС.

Есть ли амнистия?

При наличии одной из конкретизированных налоговым кодексом (ст. 430, п. 7) ситуаций ИП освобождается от обязанности, касающейся уплаты страховых взносов. Предусмотренные для амнистии ситуации таковы:

1. Прохождение армейской службы.
2. Уход за не достигшим полуторагодовалого возраста ребенком.
3. Уход за престарелым лицом (старше 80 лет), ребенком со статусом инвалида либо имеющим инвалидность I группы гражданином. 
4. Наличие служащего на базе военконтракта супруга, при условии проживания в местности, где рабочие места отсутствуют. 
5. Проживание за пределами территории РФ с несущим дипломатическую службу супругом. 

Амнистия предоставляется на базе заявки налогоплательщика, при наличии документально подтвержденного основания и условии, что ведение предпринимательской деятельности в вышеозначенные периоды не осуществлялось. Перечень подтверждающих документов уточняйте в учреждении, принимающем страховые взносы. 

Амнистия, касающаяся взносов в ФОМС и ПФР, распространяется на относящиеся к страховым платежам долги (наравне с ними – штрафы и пени), образовавшиеся на первое число первого месяца 2017 года. Более поздние долги не списываются. 

Уплаты взносов страховой категории можно также избежать путем перехода на особый налог, касающийся профессионального дохода. Этот специфический режим установлен для самозанятых, годовой доход которых не превышает 2,4 млн. руб. Такие ИП от страховых платежей освобождаются полностью.

Как платить страховые взносы ИП?

Все относящиеся к страховым платежам суммы ИП обязан перечислить в строго оговоренные сроки. В настоящее время ФНС полностью администрирует данные платежи, а потому личное обращение в ФОМС и ПФР не требуется. При отсутствии наемных работников отпадает также необходимость в подаче касающейся страховых взносов специальной отчетности. Оплата осуществляется на базе обычной квитанции, которую после уплаты желательно сохранять. Бланки выдаются работниками инспекции, осуществляющей постановку на учет, и оплату можно осуществить в этом же учреждении. Кроме того, на онлайн-ресурсе ФНС создан удобный сервис, с помощью которого можно формировать платежные документы.

Образцы платежек таковы:

При заполнении платежных квитанций следует корректно указывать КБК: для взносов пенсионной категории – 18210202140061110160 (как для фиксированной суммы, так и для одного процента от излишка), для медицины – 18210202103081013160. 

А если закрыть ИП?

Если физлицом закрывается коммерческая деятельность, то касающиеся уплаты страховых взносов сроки будут смещены. Платежи должны быть внесены не позднее 15-дневного периода с момента снятия предпринимателя с налогового учета. При этом размер фиксированной суммы пропорционально отработанным месяцам уменьшается. Размер взноса относительно неполного месяца определяется на базе того же принципа – пропорционально количеству истекших с момента прекращения деятельности ИП календарных дней. 

А если не платить страховые взносы?

Размер пени, начисляемой налоговым учреждением за просроченный взнос, базируется на сумме платежей. Согласно НК (ст. 75) ее размер составляет:

• при менее чем 30-дневной просрочке – 1/300 от ЦБ-ставки;
• с 31 суток просрочки – 1/150 ЦБ-ставки.

Штрафная санкция за полную неуплату составит либо 20% по отношению к сумме взносов, либо 40% (при умышленной неуплате).